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会计做内账流程

2020-07-14 891 来源:互联网

一、会计工作流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

7、纳税申报工作。


二、小规模纳税人会计核算:

1、进货:借:库存商品贷:银行存款等

2、销售过程的核算(1)销售时借:银行存款(或应收账款等)贷:主营业务收入贷:应交税金--增值税(2)结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存商品

3、月末损益结转

(1)结转各项收入借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润

(2)结转期间费用借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用

(3)结转成本支出借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

(4)结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加、所得税


4、年终利润的结转

(1)如果盈利借:本年利润贷:利润分配--未分配利润

(2)如果亏损借:利润分配--未分配利润贷:本年利润